什么是AEO认证?AEO认证审计误区有哪些?有哪些注意事项?

2024-03-04

        AEO认证简介
        “经认证的经营者”(Authorized Economic Operator,简称“AEO”)制度是《全球贸易安全与便利标准框架》的重要组成部分,其基本内涵是: 海关以企业为基本合作对象,对守法、信用、安全程度较高的企业实施认证,为通过海关认证的企业提供通关便利,建立合作伙伴关系,达到互利双赢的目的。
        根据企业信用状况,中国海关将企业认定为认证企业、一般信用企业和失信企业。 海关按照“诚实守信便利、违法失信惩戒”的原则,对不同信用等级的企业分别适用相应的管理措施。认证企业是中国海关的AEO,分为高级认证企业和一般认证企业。其中高级认证企业不仅在中国海关和国内相关部门享受便利措施,还可享受互认国家或地区海关的通关便利。
        AEO认证中审计的误区
        误区一:进出口业务审计和符合性审计是一个审计,在申请AEO认证时必须包含这两个范围的内容
        答:对于进出口业务审计,相信绝大多数朋友不会有意义,而在符合性审计中存在认识误区。这点其实并不难理解,我们申请海关AEO认证,对于企业是否符合相关要求是由海关来评判的,在海关公告中早就有标准符合自查表。况且只有企业自己认为准备到位才会向海关提出认证申请,海关来查的就是你复核不符合,那么又何必为自己符合认证标准做一个审计呢?审计不出来问题显得企业形式主义,审计出来问题的话海关还要不要继续认证了?
        其实这点在之前所有版本的认证标准中都有明确:“通过认证的,每年要开展认证标准符合性审计……”。只能说不明白的人,从来没有真正关注过AEO认证的政策。
        创思维在此给明确的告诉大家,提交AEO认证的时候只需开展一次进出口业务审计,符合性审计是通过认证的次年才开始做的。
        误区二:进出口业务审计只是一个形式,简单做下样子就可以了
        答:创思维不止一次碰到有企业反应认证不通过,原因之一就是海关认为审计流于形式。这其实不难理解,有些企业关务人员连报关单的有些栏目填制依据都不知道,怎么可能起到降低关务风险和及时纠正错误的目的呢? “审计” 一词在字典中的含义是 “以客观与科学的方法作有系统的审核检查,以确定其正确性与合法性”,所谓客观与科学的方法表示审计工作的规划、程序、方法、内容、效果都要有据可依。如果你都不知道依据是什么,自然只能做无用功了。
        在创思维团队参与的审计工作中,更多的是帮助企业真正发现严重合规问题,将这些问题连通依据和整改建议如实告知企业,使得企业内部决策更加有利。这里既然包括上市公司一个集团全部申报错误的商品归类,也包括加工贸易企业边角料存储不符合海关监管要求,更包括查到自己关务都不知道的减免税设备抵押,企业申报价格不符合海关审计办法要求……计划给企业自己开展审计工作的朋友,自己先评估下这三个问题你是否有能力发现。

        误区三:请第三方机构出具审计报告
        答:海关对于第三方审计并未明文禁止,但海关可能更关心企业是如何评判第三方具有专业和审计能力的。据我所知,真正能够开展审计工作的是会计师事务所,然而会计师懂报关吗?这个逻辑关系压根不通。另一方面也会给海关一个企业内部缺乏专业合规控制人员及机制的印象,这将是对企业不利的。近几年,创思维每年都会接到20-30家AEO认证企业的审计邀请,为这些高级认证企业开展进出口业务审计及认证标准符合性审计,然而我们依旧以企业内部审计部门的名义出具审计报告,我会邀请企业内部审计人员全程参与工作过程,手把手教他们开展相关工作。对于创思维来说,教会企业自行开展审计工作更有意义。虽然,不少企业在与我们合作后都主动要求续签五年的审计服务协议。
        误区四:关务部门自行开展审计或者临时组建审计组也可以
        答:关务部门自己开展审计是完全不符合审计工作的客观、独立、公正要求的,所以通常岸谷关务创思维会要求企业内审部门来主持审计工作;如果企业没有内审部门的话,就邀请更为独立和向公司最高管理层服务的监管部门承担内审工作,如:财务部、总经办。还有的企业说由各部门负责人组成审计组开展审计,这个组织工作和客观性也难以保障,有这想法的朋友怕是没有在国有企业或规范的外资企业工作过吧,所以才会对内控工作理解偏差。

        创思维验厂网是专业从事海关事务咨询、涉外贸易综合供应链的服务商。致力于推动贸易安全与海关事务合规、探索物流通关模式创新与优化、提高涉外贸易综合服务能力和整体供应链服务效率、降低综合服务成本。秉持前沿的管理思路,推动和加快客户信息化建设及物流资源整合,为企业提供全方位一站式供应链综合服务。
       始终秉承“精湛的业务理解与先进的软件技术完美结合“的研发理念,结合企业内控和海关AEO认证要求,使产品不断拓展和完善。拥有资深的行业顾问团队,强大的技术开发队伍,丰富的项目实施经验,规范的售后服务管理体系和专业化的营销团队,随时准备为您提供专业、真诚的服务。
       同时也提供优质的关务专案咨询(AEO认证辅导、关务内审、加贸咨询、HS编码归类、特许权等)、贸易合规风险审核服务及综合物流供应链解决方案与专业服务,成为深圳规模大且专业的的海关事务咨询服务公司和创新供应链服务公司,承接涉外企业自行委托的70%的海关事务咨询与风险审核业务。各项服务标准和规范已处于中国本土海关事务综合服务领域的前列,赢得客户与市场良好的口碑。公司具备一支专业的服务团队和丰富的物流供应链服务资源,具备完整的进出口供应链、外贸及出口结汇退税综合咨询服务平台。